SkatteFUNN søknad 2026: En komplett guide

Denne guiden hjelper deg å forstå SkatteFUNN-ordningen og hvordan du kan lykkes med din SkatteFUNN søknad. Den gir praktiske tips, oversikt over viktige krav og frister, og strategier for å øke sjansene for godkjenning, samt en enkel forklaring av rapporteringskrav.

Hva er SkatteFUNN?

SkatteFUNN er en rettighetsbasert ordning hvor bedrifter kan søke om å få skattefradrag for kostnader ifm. forskning og innovasjon. Den er tilgjengelig for alle norske bedrifter, uavhengig av størrelse og bransje, som er registrert i Brønnøysundregistrene og skattepliktige til Norge. Formålet med ordningen er å motivere bedrifter til å investere i FoU (Forskning og utvikling) ved å redusere den økonomiske risikoen knyttet til slike prosjekter.

Hvorfor søke SkatteFUNN?

Økonomisk støtte

• Flere års støtte i en søknad: Et vanlig SkatteFUNN-prosjekt varer i 2–3 år.
• Maksimalt fradragsgrunnlag: Bedrifter kan få tilbake penger for prosjektkostnader opptil 25 millioner kroner per år. Dette betyr at støtten kan være så høy som 4,75 millioner kroner per år. Begrensningen gjelder per bedrift, så flere SkatteFUNN-prosjekter øker ikke det totale fradragsgrunnlaget.
• Støtte på 19% av prosjektkostnader: Du kan få tilbake 19% av kostnadene knyttet til ditt FoU-prosjekt. Dette gjelder både for bedrifter som går med overskudd og betaler skatt (man får redusert skatt) og for de som går med underskudd og ikke betaler skatt (de får beløpet utbetalt direkte som penger ved skatteoppgjøret).

Lav terskel for deltakelse

• Åpent for alle bransjer: Så lenge prosjektet oppfyller kriteriene for FoU.
• Ingen krav om egen FoU-avdeling eller forsknings-kompetanse: Bedrifter trenger ikke å ha en egen forsknings- eller utviklingsavdeling for å kvalifisere. Mange små og mellomstore bedrifter gjennomfører FoU-prosjekter uten å selv tenke på det som forskning og utvikling.

Hvilke kostnader dekkes?

SkatteFUNN dekker i utgangspunktet alle kostnader direkte knyttet til FoU-prosjektet, eksempelvis:

• Lønnskostnader: Kostnader til ansatte som arbeider med prosjektet, basert på en timesats på 1,2 promille av avtalt årslønn, med en maksimal timesats på 700 kroner. Maksimalt antall timer per ansatt er 1 850 timer per år. Totalt kan man altså dekke inntil 1 295 000 kr per ansatt. For oppstartsselskaper spesielt så er det viktig å påpeke at kun faktiske lønnskostnader gir grunnlag for fradrag. Dvs. at timene du har lagt ned i selskapet ditt ikke gir grunnlag for fradrag med mindre du har tatt ut lønn for arbeidet.
• Innkjøp av tjenester: Kostnader ved kjøp av tjenester fra konsulenter og utviklingsselskaper knyttet til prosjektet.
• Utstyr og materiell: Kostnader til utstyr og materiell som brukes i prosjektet, forutsatt at de er nødvendige for gjennomføringen.
• Reise, førstegangs patentering, lisenser mm.

Kostnader som ikke dekkes

Selv om SkatteFUNN dekker en rekke kostnader, finnes det også begrensninger. Kostnader som ikke kan inkluderes i søknaden omfatter f.eks:

• Markedsføring: Utgifter relatert til markedsføring eller kommersialisering av prosjektresultater.
• Kontorutstyr: Utgifter til kontormateriell som PC-er, telefoner og annet generelt kontorutstyr.
• Generelle driftskostnader: Ordinære driftsutgifter som husleie, strøm og regnskap.
• Andre indirekte kostnader: Kostnader som ikke er direkte knyttet til forsknings- og utviklingsaktivitetene.

Hvor mye støtte kan du få?

Beregn hvor mye tilskudd du kan få gjennom SkatteFUNN basert på dine prosjektkostnader.

Søknadsprosessen

Hvem kan søke SkatteFUNN?

Alle norske bedrifter som er registrert i Brønnøysundregistrene og betaler skatt i Norge kan søke. Prosjektene må rette seg mot å utvikle nye eller forbedrede produkter, tjenester eller prosesser. Dette gjelder bedrifter i alle sektorer, fra teknologi til jordbruk og helsetjenester.

Viktige kriterier

• Nyskapende eller forbedrende: Prosjektet må ha som ambisjon å resultere i et nytt produkt, tjeneste, eller en prosess.
• Forskningsutfordringer: Prosjektet skal innebære utfordringer som krever nye kunnskaper, ferdigheter eller løsninger som ikke finnes på markedet i dag.
• Tydelig målsetting: Prosjektet må ha et spesifikt mål som skal oppnås og som skiller seg fra vanlig drift.
• Verdiskapende for bedriften: Prosjektet skal skape verdi for bedriften som søker.

Hvordan søke SkatteFUNN?

Viktige frister:

• 1. september: Frist for å inkludere kostnader fra inneværende år.
• 1. mai: Garantifrist for behandling før 1. juli.

Hvordan lykkes med SkatteFUNN søknad?

Tips for en vellykket søknad

Still deg selv kontrollspørsmålene:

• Fremstår det separat fra vår vanlige drift?
• Kommer det tydelig frem hvordan produktet, tjenesten eller prosessen vi skal lage skiller seg fra eksisterende løsninger?

SkatteFUNN er en lovfestet rettighet. Oppfyller du kravene, har du rett til støtte. Vær grundig og systematisk i søknadsarbeidet så vil du få støtte.

Etterarbeid og rapportering

Viktige elementer i etterarbeidet

• Del- og sluttrapporter: Forskningsrådet krever rapportering av fremdrift og resultater. Dette er en forutsetning for å få støtte utbetalt. En delrapport må sendes inn hvert år innen 1. mars, mens sluttrapporten oppsummerer når prosjektet er over. Det er ikke slik at du må nå målsetningene dine i prosjektet for å få utbetalt støtte, og det er også mulig å søke om å forlenge prosjektet dersom fremdriften ikke har vært som prosjektert.
• Revisorgodkjenning: Prosjektregnskapet må godkjennes av en revisor for å sikre at kostnadene er i henhold til kravene. Dette inkluderer kontroll av timeføring, lønnskostnader og eventuelle kjøpte tjenester. Revisorgodkjenning er et krav før du kan motta skattefradrag eller direkte utbetaling, og revisor må signere i Altinn. Dette kravet gjelder uavhengig av om du må ha revisor-godkjenning på resten av regnskapet ditt.
• Prosjektregnskap: Det må føres prosjektregnskap for prosjektet som inkluderer alle relevante kostnader i prosjektet. Vær oppmerksom på at det er spesifikke regler for kjøp fra nærstående selskaper (eksempelvis et datterselskap), og at det kan kreves egne prosjektregnskap fra disse.
• Timeføring og timelønn: Det er et krav å føre oversikt over timer brukt på prosjektet. Timeføringen må være i tråd med den maksimale timesatsen og antall timer som er godkjent av SkatteFUNN (700 kroner per time, 1 850 timer). Bedriften må også kunne vise at de oppgitte timene er realistiske og direkte knyttet til forsknings- og utviklingsaktivitetene i prosjektet. Timelister skal signeres av alle ansatte som har bidratt til prosjektet og prosjektansvarlig minst kvartalsvis. Les vår guide til timeføring og last ned Google Sheets mal her.

Kreve fradrag og utbetaling

For å få utbetalt, må du gi opplysninger i skattemeldingen. Dette gjøres ved å bruke temakortet «Skattefradrag for kostnader til forskning og utvikling». Støtten utbetales året etter prosjektkostnadene har påløpt, vanligvis på høsten.

Klage på vedtak

Når kan du klage?

Hvis din SkatteFUNN søknad avslås, kan du klage. Klagen må inneholde:

• En redegjørelse for hvorfor du mener avslaget er feil.
• Dokumentasjon som styrker saken din.

Ofte kan det ta like lang tid å skrive en klage som å sende inn en ny søknad, så om du har søkt på egenhånd uten å få søknaden godkjent, så kan du i neste omgang teste vårt AI-verktøy for å skrive en ny søknad.