SkatteFUNN søknad 2025: En komplett guide (regler, søknad, utbetaling, tips)

Denne guiden hjelper deg å forstå SkatteFUNN-ordningen og hvordan du kan lykkes med din SkatteFUNN søknad. Den gir praktiske tips, oversikt over viktige krav og frister, og strategier for å øke sjansene for godkjenning, samt en enkel forklaring av rapporteringskrav.

Hva er SkatteFUNN?

SkatteFUNN er en rettighetsbasert ordning administrert av Norges forskningsråd i samarbeid med Skatteetaten. Den er tilgjengelig for alle norske bedrifter, uavhengig av størrelse og bransje, som er registrert i Brønnøysundregistrene og skattepliktige til Norge. Formålet med ordningen er å motivere bedrifter til å investere i FoU (Forskning og utvikling) ved å redusere den økonomiske risikoen knyttet til slike prosjekter.

Hvorfor søke SkatteFUNN?

Økonomisk støtte 

• Støtte på 19% av prosjektkostnader: Du kan få tilbake 19% av kostnadene knyttet til ditt FoU-prosjekter. Dette gjelder både for bedrifter som går med overskudd og betaler skatt (man får redusert skatt) og for de som går med underskudd og ikke betaler skatt (de får beløpet utbetalt direkte som penger ved skatteoppgjøret).
• Maksimalt fradragsgrunnlag: Bedrifter kan få tilbake penger for prosjektkostnader opptil 25 millioner kroner per år. Dette betyr at støtten kan være så høy som 4,75 millioner kroner per år. Begrensningen gjelder per bedrift, så flere SkatteFUNN-prosjekter øker ikke det totale fradragsgrunnlaget. 
• Flere års støtte i en søknad: Et vanlig SkatteFUNN-prosjekt varer i 2-3 år. 

Lav terskel for deltakelse

• Ingen krav om egen FoU-avdeling eller forsknings-kompetanse: Bedrifter trenger ikke å ha en egen forsknings- eller utviklingsavdeling for å kvalifisere. Mange små og mellomstore bedrifter gjennomfører FoU-prosjekter uten å selv tenke på det som forskning og utvikling.
• Åpent for alle bransjer: Så lenge prosjektet oppfyller kriteriene for FoU.

Hvilke kostnader dekkes?

SkatteFUNN dekker i utgangspunktet alle kostnader direkte knyttet til FoU-prosjektet, eksempelvis:

• Lønnskostnader: Kostnader til ansatte som arbeider med prosjektet, basert på en timesats på 1,2 promille av avtalt årslønn, med en maksimal timesats på 700 kroner. Maksimalt antall timer per ansatt er 1 850 timer per år. Totalt kan man altså dekke inntil 1 295 000kr per ansatt. For oppstartsselskaper spesielt så er det viktig å påpeke at kun faktiske lønnskostnader gir grunnlag for fradrag. Dvs. at timene du har lagt ned i selskapet ditt ikke gir grunnlag for fradrag med mindre du har tatt ut lønn for arbeidet. 
• Innkjøp av tjenester: Kostnader ved kjøp av tjenester fra konsulenter og utviklingsselskaper knyttet til prosjektet.
• Utstyr og materiell: Kostnader til utstyr og materiell som brukes i prosjektet, forutsatt at de er nødvendige for gjennomføringen.
• Reise, førstegangs patentering, lisenser mm. 

Kostnader som ikke dekkes

Selv om SkatteFUNN dekker en rekke kostnader, finnes det også begrensninger. Kostnader som ikke kan inkluderes i søknaden omfatter f.eks:

• Generelle driftskostnader: Ordinære driftsutgifter som husleie, strøm og regnskap.
• Kontorutstyr: Utgifter til kontormateriell som PC-er, telefoner og annet generelt kontorutstyr.
• Markedsføring: Utgifter relatert til markedsføring eller kommersialisering av prosjektresultater.
• Andre indirekte kostnader: Kostnader som ikke er direkte knyttet til forsknings- og utviklingsaktivitetene.

Søknadsprosessen

Hvem kan søke SkatteFUNN?

Alle norske bedrifter som er registrert i Brønnøysundregistrene og betaler skatt i Norge kan søke. Prosjektene må rette seg mot å utvikle nye eller forbedrede produkter, tjenester eller prosesser. Dette gjelder bedrifter i alle sektorer, fra teknologi til jordbruk og helsetjenester.

Viktige kriterier

• Nyskapende eller forbedrende: Prosjektet må ha som ambisjon å resultere i et nytt produkt tjeneste, eller en prosess. 
• Forskningsutfordringer: Prosjektet skal innebære utfordringer som krever nye kunnskaper, ferdigheter eller løsninger som ikke finnes på markedet i dag. 
• Tydelig målsetting: Prosjektet må ha et spesifikt mål som skal oppnås og som skiller seg fra vanlig drift. 
• Verdiskapende for bedriften: Prosjektet skal skape verdi for bedriften som søker. 

Hvordan søke SkatteFUNN?

1. Finn utlysningen: Gå til Forskningsrådets søknadsportal for å finne utlysningen der du kan søke. Sett deg inn i kravene til innhold og struktur.
2. Forbered søknaden: Samle all nødvendig informasjon om prosjektets mål, metodikk og budsjett i henhold til kravene i søknadsmalen. Det kan være lurt å bruke et eget dokument for å utarbeide teksten og samarbeide med andre før du limer det inn i søknadsportalen. Pass på tegnbegrensninger i portalens tekstfelt for å unngå unødvendig redigering ved innsending. Gjør også en grundig gjennomgang for å sikre at innholdet er presist og godt formulert. 
3. Send inn søknaden: Søknaden sendes via Forskningsrådets årlige utlysning. Se årets utlysning her.
4. Viktige frister:
   • 1. mai: Garantifrist for behandling før 1. juli.
   • 1. september: Frist for å inkludere kostnader fra inneværende år.

Søke selv eller bruke en rådgiver?

Fordeler ved å bruke rådgiver til din SkatteFUNN søknad:

• Spar tid: Rådgivere kan håndtere hele prosessen, fra å skrive søknaden til innsending og rapportering.
• Høyere sannsynlighet for godkjenning: Rådgivere på SkatteFUNN har erfaring med hva som kreves for en godkjent søknad. Formelle krav er en ting, men en rådgiver kan vite om terminologi, metoder osv. som burde inkluderes i søknaden for å øke sjansene dine. 

Les mer om bruk av rådgivere her. 

Dersom du ønsker å jobbe med rådgivere kan du få inntil tre uforpliktende tilbud her.

Vi har verifisert at våre partnere opererer med markedsmessige vilkår og at de gjennom de siste 3 årene har over 95% godkjenningsrate.

Fordeler ved å søke selv:

• Kostnadsbesparelse: Ved å søke selv slipper bedriften å betale honorarer til en rådgiver. Les mer om kostnader ved bruk av rådgivere her. 
• Bedre prosjektinnsikt: Gjennom å skrive søknaden selv, vil bedriften få en dypere forståelse av ditt eget prosjektets styrker og svakheter.

Hvordan lykkes med SkatteFUNN søknad?

Tips for en vellykket søknad

• Vær ute i god tid: Avslag er mer sannsynlig hvis du søker mellom juli og september. En gjennomgang vi har gjort av SkatteFUNN-søknader i 2022 og 2023 viser at avslagsprosenten i perioden 1. juli – 1. september er 37% høyere enn i januar-juni (26,5% mot 19,4%). Da garantifristen for å få behandlet søknaden i inneværende år er 1. september, så er det nærliggende å anta ikke alle søknader er like gjennomarbeidet når fristen nærmer seg. 
• Begrens prosjektets variget til maks 3 år: Det er betydelig høyere avslagsrate på prosjekter med en varighet på 4 år og ingen prosjekter på mer enn 4 år ble godkjent i 2023. Den høyeste godkjenningsraten ligger på prosjekter som varer i inntil ett år. Les mer om statistikken som kan hjelpe deg å lykkes her.
• Samarbeid med noen som kjenner prosessen: Gjerne en rådgiver, eller kanskje du kjenner noen i en annen bedrift som har vært igjennom prosessen før. 
• Still deg selv kontrollspørsmålene:
  • Kommer det tydelig frem hvordan produktet, tjenesten eller prosessen vi skal lage skiller seg fra eksisterende løsninger?
  • Fremstår det separat fra vår vanlige drift? 

SkatteFUNN er en lovfestet rettighet. Oppfyller du kravene, har du rett til støtte. Vær grundig og systematisk i søknadsarbeidet så vil du få støtte. 

Etterarbeid og rapportering

Viktige elementer i etterarbeidet

• Timeføring og timelønn: Det er et krav å føre oversikt over timer brukt på prosjektet. Timeføringen må være i tråd med den maksimale timesatsen og antall timer som er godkjent av SkatteFUNN (700 kroner per time, 1 850 timer). Bedriften må også kunne vise at de oppgitte timene er realistiske og direkte knyttet til forsknings- og utviklingsaktivitetene i prosjektet. Timelister skal signeres av alle ansatte som har bidratt til prosjektet og prosjektansvarlig minst kvartalsvis.
• Prosjektregnskap: Det må føres prosjektregnskap for prosjektet som inkluderer alle relevante kostnader i prosjektet. Vær oppmerksom på at det er spesifikke regler for kjøp fra nærstående selskaper (eksempelvis et datterselskap), og at det kan kreves egne prosjektregnskap fra disse.
• Revisorgodkjenning: Prosjektregnskapet må godkjennes av en revisor for å sikre at kostnadene er i henhold til kravene. Dette inkluderer kontroll av timeføring, lønnskostnader og eventuelle kjøpte tjenester. Revisorgodkjenning er et krav før du kan motta skattefradrag eller direkte utbetaling, og revisor må signere i Altinn. Dette kravet gjelder uavhengig av om du må ha revisor-godkjenning på resten av regnskapet ditt. 
• Del- og sluttrapporter: Forskningsrådet krever rapportering av fremdrift og resultater. Dette er en forutsetning for å få støtte utbetalt. En delrapport må sendes inn hvert år innen 1 mars, mens sluttrapporten oppsummerer når prosjektet er over. Det er ikke slik at du må nå målsetningene dine i prosjektet for å få utbetalt støtte, og det er også mulig å søke om å forlenge prosjektet dersom fremdriften ikke har vært som prosjektert. 

Kreve fradrag og utbetaling

For å få utbetalt, må du gi opplysninger i skattemeldingen. Dette gjøres ved å bruke temakortet “Skattefradrag for kostnader til forskning og utvikling”. Støtten utbetales året etter prosjektkostnadene har påløpt, vanligvis på høsten.

Klage på vedtak

Når kan du klage?

Hvis din SkatteFUNN søknad avslås, kan du klage. Klagen må inneholde:

• En redegjørelse for hvorfor du mener avslaget er feil.
• Dokumentasjon som styrker saken din.

Ofte tar det like lang tid å skrive en klage som å sende inn en ny søknad. Her vil en SkatteFUNN-rådgiver kunne veilede om hva som lønner seg.